Contabilidade

Você sabe o que é e para que serve um balancete de verificação? Não? Está no lugar certo, neste artigo esclareceremos mais sobre o assunto, veja abaixo.

O que é balancete de verificação?

O balancete de verificação é um relatório financeiro essencial a uma gestão financeira adequada. Nele são colocadas as contas da empresa, saldo anterior, movimentos do período e saldo atual.

Saber construir e analisar um balancete de verificação certamente auxilia a gestão do negócio.

O balancete de verificação na verdade serve como um auxiliador para a elaboração de outros relatórios, como o DRE e balanço patrimonial, por exemplo. Dessa forma, o balancete de verificação deve ser feito antes de ambos.

O que consta no balancete?

Pois bem, com o balancete feito, é importante saber como analisar as informações ali constantes.

Primeiramente, esclarecemos que crédito no balancete quer dizer saída de dinheiro e débito entrada.

Quanto à estrutura, normalmente os dados constantes no balancete são:

• Cabeçalho
• Ativo
• Saldo anterior
• Débitos
• Créditos
• Saldo final

Cabeçalho

Trata-se de um cabeçalho comum. É feito na parte superior do balancete constando as informações gerais da empresa.

No cabeçalho deve constar, também, ao qual período aquele balancete se refere.

Ativo

O ativo contem todas as contas da empresa, inclusive seus bens e direitos.

Saldo Anterior

O saldo anterior expõe a situação descrita no último balancete realizado. Dessa forma, serve para comparação com o balancete atual.

Débitos e Créditos

Todas as movimentações que tiverem ocorrido no período ao qual se refere o balancete de verificação devem ser lançadas em débitos e créditos.

Lembramos que crédito no balancete quer dizer saída de dinheiro e débito entrada.

Saldo Final

O saldo final é o que restou após a realização das movimentações.

Modelo de Balancete de Verificação

Abaixo mostraremos um imagem de um balancete de verificação, pois visualmente fica mais fácil de entender, não é mesmo?

O que você deve entender é que nos movimentos e saldos há uma divisão entre valores de natureza credora e devedora. O saldo das contas devedoras deve se igualar aos das credoras.  Caso isso não esteja ocorrendo, deve ter existido algum erro na contabilidade.

Veja um exemplo:

Esse foi nosso artigo sobre Balancete de Verificação.

Você já ficou na dúvida sobre os conceitos de ICMS a recuperar e ICMS a recolher? Neste post procuraremos esclarecer esses conceitos da maneira mais simples e direta possível. Veja a seguir.

ICMS a recolher

O ICMS a recolher é o que a empresa deve pagar. A alíquota de ICMS varia de estado para estado e é cobrada quando um mercadoria é vendida, desse forma, é calculada considerando-se o preço da mercadoria. Do valor a ser pago, deve ser deduzido o ICMS a recuperar.

ICMS a recuperar

O ICMS a recuperar refere-se ao imposto pago na hora da compra de uma determinada mercadoria/insumo. Esse ICMS pode ser deduzido, futuramente, do ICMS a recolher, por isso diz-se que é “recuperável”.

Por exemplo, se em uma venda a empresa tem que pagar R$100 de ICMS na venda de um produto, mas ela possui R$ 10 de ICMS a recuperar (pagos quando ela comprou mercadorias/insumos), ela deve pagar somente R$ 90 de ICMS (100-10).

ICMS a recuperar Contabilização

Uma maneira de se contabilizar o ICMS a recuperar pago na aquisição de mercadorias e insumos de produção é por meio do registro, quando da aquisição desses bens, em conta própria, classificável no ativo circulante chamada “ICMS a Recuperar”.

Exemplo:

Aquisição de R$ 100.000,00 de materiais para a produção, sendo recuperáveis R$ 10.000,00 de ICMS:

• D – Estoque de Matérias-primas (Ativo Circulante) R$ 90.000,00
• D – ICMS a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 10.000,00
• C – Fornecedores (Passivo Circulante) R$ 100.000,00

Lançamento por ocasião do término do período de apuração do ICMS, fazendo-se a transferência do saldo das contas para a conta do passivo:

• D – ICMS a Recolher (Passivo Circulante)
• C – ICMS a Recuperar (Ativo Circulante)
• R$ 10.000,00

Você viu, neste post, mais informações sobre ICMS a recuperar e ICMS a recolher.

Buscando informações sobre a tabela lucro presumido 2020? Veja essa e outras informações sobre lucro presumido neste artigo.

O lucro presumido é um regime de tributação possível para a maior parte das empresas, desde que tenham faturamento anual menor que R$78 milhões anuais e não pertençam a ramos específicos como empresas públicas e bancos.

Tabela lucro presumido 2020 – Impostos

Os impostos de recolhimento mensal com suas respectivas alíquotas são os seguintes:

• PIS: 0,65%;
• COFINS: 3%;
• ISS e ICMS: Varia de acordo com a cidade e estado.

Em relação à contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL os percentuais são os seguintes:

• 12% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte;
• 32% para prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares e transporte;
• 32% para intermediação de negócios;
• 32% para administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza.

Dessa forma, deve-se verificar em qual tipo de atividade a empresa está enquadrada para saber-se o percentual tributado.

Já em relação à Tabela de Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ

Você viu, neste artigo, a tabela lucro presumido 2020.

Muitos empresários têm dúvida, no momento do planejamento tributário, sobre que tipo de tributação é mais adequada ao fluxo de movimentação de sua empresa, vamos dedicar este artigo a esclarecer as diferenças entre lucro presumido e lucro real.

Esclarecemos, desde o início que, para empreendimentos com receita bruta inferior a R$ 3,6 milhões, por exemplo, a escolha adequada pode ser o Simples Nacional, contudo, para os demais casos, as opções são escolher entre o lucro presumido e o lucro real.

Embora escolher o regime de tributação fique, normalmente, a cargo do contador, é importante que o empresário tenha noção do assunto e entenda como funciona. Sabedor do assunto ele pode, inclusive, trocar ideias e pontos de vista com o contador já que, afinal, o principal responsável pela empresa é seu dono.

O que é lucro presumido

O lucro presumido é um método de simplificação para calcular uma base de lucro que sirva de referência tanto para o Imposto de Renda Pessoa Jurídica – IRPJ quanto para a e Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido – CSLL. Importante salientar que o lucro presumido só é permitido para as empresas que não estejam obrigadas, no ano base, a usar o lucro real.

No regime de lucro presumido, o IRPJ e a CSLL possuem uma base de cálculo prevista em lei, com margem de lucro específica, de acordo com a atividade do empreendimento. De forma resumida, as bases são de 8% para atividades comerciais e 32% para prestação de serviços.

Nesse regime, a empresa fica dispensada de medir seu lucro efetivo, salvo algumas exceções, o que pode ser perigoso. Se o lucro efetivo da empresa for menor do que o presumido, ela acabará pagando mais imposto do que deveria.

Outro ponto a ser levado em consideração é que no regime de lucro presumido PIS e COFINS são arrecadados cumulativamente, com a alíquota de 3,65% sobre o faturamento e não geram abatimento de crédito.

O que é lucro real

O regime de lucro real é obrigatório para algumas empresas. O lucro real é calculado sobre o lucro líquido, no período de apuração, com as adições e subtrações previstas em lei. Portanto, o lucro real é verificado após a determinação do lucro líquido.

Dessa forma, para apuração  IRPJ e CSLL, deve ser auferido, anteriormente, o lucro. Nesse caso,  IRPJ e CSLL aumentam ou diminuem na medida que o lucro também se altera. Como são calculados sobre o lucro, se a empresa tiver prejuízo, não haverá pagamento de  IRPJ e CSLL.

PIS e COFINS não são arrecadados cumulativamente nesse regime, contudo, a alíquota de contribuição é maior, sendo de 9,25% sobre o faturamento. No entanto, é possível descontar créditos em alguns casos como: consumo de energia, depreciação de ativos etc.

Outro ponto importante é que empresas que utilizam o lucro real devem fazer alguns registros específicos do seu sistema contábil e apresentar à Receita Federal. Obrigação não existente no lucro presumido.

Conclusão

O Simples Nacional é adequado para quase todas as empresas de pequeno porte.

O lucro real é indicado para empresas de menor lucratividade.

O lucro presumido é indicado para empresas de alta lucratividade.

Veja mais no vídeo abaixo:

Esperemos, com este artigo, ter esclarecidos as diferenças entre lucro presumido e lucro real.